Imposta di soggiorno | Tasse e tributi

L’imposta di soggiorno si applica ai pernottamenti effettuati a partire dal 1^ settembre 2012. I pernottamenti effettuati entro il 31 agosto compreso non sono assoggettati all’imposta.

Soggetto passivo è chi alloggia nelle strutture ricettive ubicate nel territorio comunale, senza essere residente nel Comune di Bologna.

No, l’imposta di soggiorno è dovuta in tutte le strutture ricettive ubicate nel territorio comunale, quali: alberghi, residenze turistico-alberghiere, bed & breakfast, campeggi, villaggi turistici, case per ferie, ostelli, affittacamere, case e appartamenti per vacanze, appartamenti ammobiliati per uso turistico, agriturismi, strutture di turismo rurale, ecc.

Sono esenti dal pagamento dell’imposta i minori di 14 anni non compiuti.

L’imposta di soggiorno è applicata sulla base delle seguenti fasce di prezzo, riferite al prezzo per persona per singolo pernottamento (comprensivo della colazione e al netto di IVA e di eventuali servizi aggiuntivi):

1. fascia 1-30,99 € tariffa 1,00 € a persona per singolo pernottamento;
2. fascia 31-70,99 € tariffa 1,50 € a persona per singolo pernottamento;
3. fascia 71-120,99 € tariffa 2,50 € a persona per singolo pernottamento;
4. fascia 121- 200,99 € tariffa 4,00 € a persona per singolo pernottamento;
5. fascia oltre 200,99 € tariffa 4,00 € a persona per singolo pernottamento.

L’imposta è dovuta nel limite massimo di cinque pernottamenti consecutivi.

Si deve considerare il prezzo di vendita del pernottamento, comprensivo della colazione e al netto di IVA e di servizi aggiuntivi.

Se la camera è stata venduta direttamente dalla struttura all’ospite si deve considerare il prezzo pagato da quest’ultimo, se la camera è stata venduta ad un tour operator o ad altro intermediario si deve considerare il prezzo di vendita pagato da tali soggetti, indipendentemente dal prezzo finale pagato dall’ospite.

Si deve dividere il prezzo di vendita della camera per il numero di occupanti e applicare l’imposta corrispondente alla fascia di prezzo così ottenuta, tenendo conto delle esenzioni per i minori di 14 anni.

Esempio 1: camera venduta al prezzo di euro 120 occupata da tre adulti.

Si divide il prezzo della camera per il numero di ospiti e si ottiene il prezzo del singolo pernottamento ai fini del calcolo dell'imposta di soggiorno:

120 : 3 = 40 euro

40 euro ricade nella seconda fascia tariffaria, gli ospiti, essendo adulti, sono tutti e tre assoggettati al pagamento dell'imposta di soggiorno, pertanto l'imposta dovuta è 1,50 x 3 = 4,50 euro a notte

Esempio 2: camera venduta al prezzo di euro 120 occupata da due adulti e da un bambino minore di 14 anni.

In questo caso sono assoggettati al pagamento dell'imposta di soggiorno soltanto i due adulti, pertanto l'imposta dovuta è 120 : 3 = 40 euro, seconda fascia tariffaria, quindi 1,50 x 2 = 3 euro a notte.

No, se il pernottamento è gratuito l'imposta di soggiorno non è dovuta.

Il prezzo da considerare è comunque sempre il prezzo di vendita della camera

Tutti i servizi che l’ospite paga oltre il pernottamento e la colazione.

Sempre e solo per i primi cinque pernottamenti.

Es. dal 29/12 al 5/1 paga tre pernottamenti per dicembre e due per gennaio.

Sì, salvo che non si ravvisi il caso di pernottamenti ripetuti e sistematici all’interno dello stesso mese solare: in questo caso l’imposta si applica limitatamente ai primi cinque pernottamenti consecutivi.

Esempio 1: ospite che soggiorna sistematicamente in città dal lunedì al venerdì: l’imposta di soggiorno si paga solo per i primi cinque pernottamenti all’interno dello stesso mese solare. Il mese solare successivo l’imposta viene nuovamente calcolata.

Esempio 2: ospite che per turismo pernotta tre giorni nella prima settimana del mese di settembre e quattro giorni nell’ultima settimana dello stesso mese: in questo caso non c’è il requisito della ripetitività e della sistematicità dei pernottamenti, pertanto l’ospite deve pagare l’imposta di soggiorno per i primi tre giorni e successivamente per gli altri quattro.

Il nuovo gestore, nel calcolo dell’imposta, deve tenere conto dei pernottamenti già effettuati e dell’imposta già pagata. A tal fine l’ospite deve mostrare al nuovo gestore la ricevuta di pagamento rilasciata dalla struttura precedente relativa all’imposta già assolta.

Es.: ospite che effettua tre pernottamenti presso una struttura e, consecutivamente, tre pernottamenti presso una seconda struttura: l’ospite deve pagare l’imposta di soggiorna alla prima struttura per i primi 3 pernottamenti, mostrare la ricevuta al secondo gestore, il quale dovrà calcolare l’imposta solamente per due pernottamenti (l’imposta si paga per non più di 5 pernottamenti consecutivi).

Come da Regolamento art.3 c.4, l’unica possibilità prevista per evitare duplicazioni di imposta è l’esibizione da parte dell’ospite della fattura/ricevuta rilasciata dalla struttura in cui ha precedentemente soggiornato, attestante il pagamento dell’imposta. In assenza di tale quietanza il nuovo gestore deve richiedere il pagamento dell’imposta per tutti i pernottamenti effettuati presso la propria struttura, nel limite massimo dei cinque consecutivi, senza tenere conto di eventuali pernottamenti precedenti.

In caso di contestazione è possibile fare compilare all’ospite il modello di rifiuto al pagamento dell’imposta di soggiorno per i pernottamenti già effettuati presso la struttura precedente e per l’imposta eventualmente già assolta, specificando nella motivazione “imposta già assolta per i primi ... pernottamenti, ma non documentabile”. Quindi trasmettere entro tre giorni lavorativi il modulo di rifiuto al Comune di Bologna e richiedere il pagamento dell’imposta per i pernottamenti residui nel limite dei cinque consecutivi.

Il Comune si riserva di effettuare controlli puntuali sui moduli di rifiuto ricevuti.

Sì è dovuta.

Si, ciascun pernottamento in una struttura ricettiva è soggetto al pagamento dell'Imposta di soggiorno, qualsiasi sia il motivo del pernottamento.

L’ospite che si rifiuta di pagare l’Imposta di soggiorno è tenuto a compilare, sottoscrivere e restituire al gestore della struttura ricettiva il “Modulo rifiuto pagamento imposta-ospite”. Il gestore deve inoltrarlo al Comune di Bologna entro 3 giorni lavorativi all’indirizzo mail: impostadisoggiorno@comune.bologna.it o al numero di fax 051 7095207.

In caso di rifiuto alla compilazione del modulo, il gestore deve compilare e inviare agli stessi recapiti e negli stessi tempi il “Modulo rifiuto pagamento imposta-gestore”.

Il gestore della struttura deve informare l’ospite che il rifiuto alla compilazione della dichiarazione è soggetto alla sanzione amministrativa prevista per la violazione di norme regolamentari. Inoltre l’omesso, parziale o tardivo pagamento dell’imposta da parte del soggetto passivo è accertato e sanzionato con irrogazione della sanzione tributaria pari al 30% dell’imposta non versata.

Il gestore può, a sua scelta:

• registrare il pagamento dell’Imposta di soggiorno in fattura/ricevuta (indicando la seguente causale: “assolta imposta di soggiorno per euro... Fuori campo applicazione IVA”.

oppure

• utilizzare apposito bollettario cartaceo rilasciato dal Comune di Bologna

I bollettari possono essere ritirati, a partire dal 27/8/12, presso l’URP del Settore Entrate nei seguenti giorni:

dal lunedì al venerdì, dalle 8.30 alle 12.30; martedì e giovedì anche dalle 14.30 alle 16.30 presentando il modulo ritiro bollettari.

Si deve annullare la ricevuta compilata in modo errato scrivendovi "ANNULLATA" e compilare la successiva.

La dichiarazione deve essere effettuata attraverso il portale Servizi online , tramite:

• caricamento di file elaborato dal proprio gestionale
• compilazione on-line della maschera di calcolo

Una volta inseriti i dati il sistema effettua il calcolo del dovuto. L’operatore valida il calcolo e il sistema assegna un numero di causale da indicare all’atto del pagamento.

La dichiarazione deve essere trasmessa esclusivamente attraverso il portale Servizi online, salvo casi eccezionali, adeguatamente motivati, di impossibilità di accesso al sito internet comunale. In tali casi è possibile utilizzare il "Modello di dichiarazione" cartaceo.

Il gestore della struttura ricettiva deve dichiarare, con riferimento al mese solare e secondo i criteri definiti ai fini del calcolo dell’Imposta di soggiorno:

• il numero di ospiti e il relativo numero di pernottamenti registrati, per ogni fascia di prezzo definita da Regolamento;
• il numero di ospiti esenti in quanto minori di 14 anni e relativi pernottamenti;
• il numero di ospiti non assoggettati all’imposta per soggiorni superiori alle cinque notti e relativi pernottamenti,
• il numero di ospiti non assoggettati all’imposta per altri motivi e relativi pernottamenti;
• il numero di ospiti che hanno rifiutato di pagare l’imposta e relativi pernottamenti.

Una volta inseriti i dati richiesti, il calcolo dell’imposta viene effettuato automaticamente dal portale del Comune. L’operatore procede quindi a validare e trasmettere la dichiarazione.

La dichiarazione deve essere effettuata trimestralmente, entro il 15 del mese successivo al trimestre oggetto di dichiarazione:

• entro il 15 aprile per il I trimestre
• entro il 15 luglio per il II trimestre
• entro il 15 ottobre per il III trimestre
• entro il 15 gennaio per il IV trimestre

Sì, la dichiarazione deve essere presentata in ogni caso, indicando zero nei campi previsti.

L’imposta si dichiara nel trimestre in cui viene riscossa dall’ospite, nel caso in esempio nel trimestre ottobre-dicembre. Pertanto, all’atto della compilazione della dichiarazione on-line ai fini della determinazione dell’imposta, i pernottamenti devono essere registrati tutti nel mese di ottobre.

Sì, in quanto il Regolamento comunale prevede che  il pagamento dell’Imposta di soggiorno debba essere richiesto inderogabilmente entro il momento della partenza dell’ospite. Il gestore rilascerà all’ospite la quietanza per l’imposta versata e inserirà in fattura il costo del solo soggiorno, al netto dell’imposta.

Il versamento deve essere effettuato esclusivamente tramite bonifico su conto corrente intestato a:

Comune di Bologna – Imposta di soggionro

IBAN: IT 17 K 07601 02400 001003653068

indicando nella causale del bonifico il codice assegnato dal portale al momento della conferma della dichiarazione e il trimestre oggetto di pagamento.

Entro le medesime scadenze previste per la dichiarazione:

• entro il 15 aprile per il I trimestre
• entro il 15 luglio per il II trimestre
• entro il 15 ottobre per il III trimestre
• entro il 15 gennaio per il IV trimestre

Sì. Il versamento inferiore al dichiarato è tuttavia oggetto di sanzione amministrativa per violazione di norme regolamentari.

L’operatore incaricato delle attività di gestione dell’Imposta di soggiorno deve collegarsi al Portale Servizi online, cliccare sulla voce “Registrazione on line” e seguire le istruzioni di registrazione.

Successivamente il Gestore della struttura ricettiva, tramite il proprio rappresentante legale, deve compilare il Modulo di Richiesta di abilitazione al servizio online e inviarlo al seguente indirizzo e-mail: impostadisoggiorno@comune.bologna.it o al fax n. 051 7095207.

L’ospite è tenuto a conservare la fattura/ricevuta per cinque anni.

Il gestore è tenuto a conservare la documentazione (fatture, ricevute, dichiarazioni, ...) per cinque anni ed esibirle ad ogni richiesta da parte delle autorità comunali. Per lo stesso periodo deve essere conservata anche la documentazione utile a giustificare le esenzioni dichiarate.

No, devono essere conservati dal gestore ed esibiti in caso di controlli.

L’omesso, parziale o tardivo pagamento dell’imposta da parte del soggetto passivo è sanzionato con irrogazione della sanzione tributaria pari al 30% dell’imposta non versata e addebito delle spese di accertamento.

Inoltre l’eventuale mancata compilazione del "Modulo rifiuto pagamento imposta (ospite)" è soggetta alla sanzione amministrativa prevista per la violazione di norme regolamentari.

Le omissioni e/o le irregolarità commesse dai gestori sono soggette, oltre alle eventuali conseguenze penali, alla sanzione amministrativa prevista per la violazione di norme regolamentari.